BÀI TUYÊN TRUYỀN

(Ban hành kèm theo CV số /TCS24-NVDTPC ngày /01/2026)

Ngày 10/12/2025, Quốc hội đã biểu quyết thông qua Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 (gọi chung là Luật Quản lý thuế 2025). Luật có hiệu lực từ ngày 01/7/2026.

1. Phân nhóm người nộp thuế trong quản lý thuế (Điều 3):

Một trong những điểm mới của Luật Quản lý thuế 2025 là việc cơ quan thuế thực hiện phân nhóm người nộp thuế dựa trên các tiêu chí như: Ngành nghề, quy mô doanh thu, mức độ và lịch sử tuân thủ pháp luật về thuế. Việc phân nhóm này nhằm xác định chế độ ưu tiên, phân bổ nguồn lực quản lý và áp dụng các biện pháp giám sát phù hợp với từng đối tượng (theo quy định tại Điều 3 của Luật Quản lý thuế 2025).

2. Bổ sung các hành vi bị cấm trong quản lý thuế (Điều 8):

Luật Quản lý thuế 2025 bổ sung một số quy định về hành vi bị nghiêm cấm như:

- Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để tiết lộ hoặc làm rò rỉ thông tin người nộp thuế trái quy định. Làm sai lệch kết quả kiểm tra, xử lý vi phạm pháp luật về thuế.

- Chống đối, trì hoãn, không cung cấp thông tin, tài liệu phục vụ kiểm tra, giám sát thuế, khoản thu khác.

- Tạo lập hóa đơn, chứng từ điện tử trái phép hoặc phục vụ hành vi vi phạm trong lĩnh vực quản lý thuế.

- Làm sai lệch, sử dụng sai mục đích, truy cập trái phép, phá hủy hệ thống thông tin người nộp thuế. Cung cấp, phát tán thông tin sai lệch gây ảnh hưởng đến uy tín, hoạt động của cơ quan quản lý thuế, hệ thống thông tin quản lý thuế, người nộp thuế.

Luật Quản lý thuế 2025 quy định: Mã số thuế của cá nhân, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh là số định danh cá nhân của cá nhân, chủ hộ gia đình, chủ hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được cấp theo quy định của pháp luật về căn cước. Điều này giúp đồng nhất dữ liệu dân cư với dữ liệu thuế, tạo thuận lợi cho việc quản lý và thực hiện thủ tục hành chính.

4. Giảm thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế (khoản 5 Điều 12):

Luật Quản lý thuế 2025: Thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế là 05 năm (trước đây theo quy định tại Luật số 38/2019/QH14 là 10 năm).

Theo đó, người nộp thuế nếu phát hiện hồ sơ đã nộp có sai sót thì được khai bổ sung trong thời hạn 05 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế đó. Quyền này được áp dụng trước khi cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra hoặc trong một số trường hợp cụ thể ngay cả khi đã có quyết định thanh tra nhưng sai sót không thuộc phạm vi kiểm tra.

5. Bổ sung quy định về khai thuế kinh doanh thương mại điện tử của hộ, cá nhân kinh doanh (khoản 4 Điều 13):

Luật Quản lý thuế 2025 đã bổ sung quy định về khai thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác, cụ thể:

- Trường hợp có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác có chức năng đặt hàng trực tuyến và chức năng thanh toán, chủ quản nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số khác (trong nước hoặc nước ngoài) có trách nhiệm khấu trừ, kê khai thay và nộp thay số thuế đã khấu trừ của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh;

6. Tự động hóa trong hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế (Điều 18, Điều 19):

Luật Quản lý thuế 2025 quy định: Cơ quan thuế triển khai việc hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế tự động trên cơ sở dữ liệu, tiêu chí quản lý rủi ro, quy trình xử lý tự động và bảo đảm an toàn thông tin. Cơ quan thuế có trách nhiệm triển khai việc hoàn thuế, miễn thuế, giảm thuế tự động theo từng giai đoạn, phù hợp với điều kiện thực tế, điều kiện về hạ tầng và ứng dụng công nghệ thông tin.

7. Quản lý các mô hình kinh tế mới và Thuế quốc tế (Điều 30, Điều 31):

Luật Quản lý thuế 2025 chính thức đưa nội dung triển khai các quy định về Thuế tối thiểu toàn cầu vào nhiệm vụ quản lý thuế quốc tế của cơ quan quản lý thuế. Bên cạnh đó, các cơ chế như Thủ tục thỏa thuận song phương (MAP) và Thỏa thuận trước về phương pháp xác định giá tính thuế (APA) cũng được quy định chi tiết để giải quyết tranh chấp và tránh đánh thuế hai lần.

8. Mở rộng dịch vụ của tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế (Điều 51):

Một điểm mới đáng chú ý theo quy định của Luật Quản lý thuế 2025 là các tổ chức kinh doanh dịch vụ làm thủ tục về thuế (đại lý thuế) được phép cung cấp dịch vụ kế toán cho doanh nghiệp siêu nhỏ, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh, với điều kiện có ít nhất một người có chứng chỉ kế toán viên.

Luật Quản lý thuế 2025 quy định: Cơ quan thuế có trách nhiệm tổ chức xây dựng, nâng cấp và hoàn thiện hệ thống thông tin phục vụ việc thực hiện đầy đủ các giao dịch điện tử trong quản lý thuế. Việc áp dụng toàn bộ các hình thức giao dịch điện tử trong lĩnh vực quản lý thuế sẽ được thực hiện theo lộ trình do Bộ trưởng Bộ Tài chính quy định, bảo đảm hoàn thành trước ngày 01/01/2027.

Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 có hiệu lực thi hành từ ngày 01/07/2026. Quy định tại Điều 13 và việc sử dụng hóa đơn điện tử của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tại Điều 26 của Luật có hiệu lực từ ngày 01/01/2026.

Trong quá trình thực hiện, nếu có vướng mắc, người nộp thuế liên hệ với Thuế cơ sở 24 Thành phố Hà Nội; địa chỉ: Số 2 Khu văn hóa thể thao, Xã Đan Phượng, TP Hà Nội để được hướng dẫn./.

THUẾ CƠ SỞ 24 THÀNH PHỐ HÀ NỘI